读财报系列一一现金流量表之经营活动现金流
现金流量表之经营活动现金流量
现金流量表是对货币资金下“现金及现金等价物”变化的展开。现金流量表负责展示企业账面现金及现金等价物来龙去脉的一张表。现金流量表先将企业借钱和吸引股东投钱行为归入筹资活动现金流；挣钱过程中下本钱投资归入投资活动现金流；日常经营挣钱归入经营活动现金流。
a. 经营活动现金流量表流入科目
i. 销售商品、提供劳务收到的现金：这个很简单，就是公司靠卖商品，或服务带回了多少现金。记录本期销售商品、提供劳务收到现金；收回以前销售形成的应收款；本期新增预收款减去本期内退货支付现金。
ii. 收到税费返还：记录企业收到各种税费返还款，比如增值税即征即退、出口退税及其他税收优惠政策约定的返还。
iii. 收到与其他经营活动有关的现金：除上述两种情况外其他现金。如经营租赁收到现金、自有资金的利息收入、企业往来款、政府补助等。
b. 经营活动现金流量表流出科目
i. 购买商品、接受劳务支付的现金：反映企业本期采购支付的现金；支付以前的应付款减去本期退货后的现金。
ii. 支付给职工以及为职工支付现金：反映企业本期实际支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴等职工薪酬（不含在建工程人员的薪酬）。
iii. 支付各项税费：这个也不难理解，就是字面意思，包括增值税，也包括其他的税金，比如消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。
iv. 支付与其他经营活动有关的现金：除上述情况外与经营有关的现金支出，如租金、差旅费、业务招待费、保险费、罚款、企业间往来。
